- 羅斯個人退休賬戶在原始所有者的一生中沒有最低分配要求。 對於所有者的繼承人，這些規則會發生變化。繼承人通常必須在 10 年內清空賬戶。2020 年之前繼承的賬戶仍然可以使用延伸 IRA 策略。RMD 的時間範圍根據受益人與死者的關係而有所不同。
羅斯個人退休賬戶的稅收規則不要求所有者在其一生中提取資金——這對於不需要接觸資金並希望讓他們的投資繼續免稅增長的退休人員來說是一個有價值的提議。
但是一旦賬戶持有人去世，這些規則就會改變——這意味著如果繼承人不小心，他們可能會被絆倒。
具體來說，繼承的羅斯 IRA 帶有所需的最低分配或 RMD。 這意味著繼承 Roth IRA 的受益人通常必須在一定時間內提取資金。
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通常，繼承人必須在原所有者去世後 10 年內清空 Roth IRA 中的所有資金。 但規則會根據此人與死者的關係以及他們去世的年份而有所不同。
2019 年通過的退休法規定了 10 年的時間框架。
以前，繼承人可以在他們的一生中“延長”羅斯個人退休賬戶的提款。
例如，一個孫子可以在幾十年內取出錢； 取決於投資增長，賬戶可能永遠不會清空，而是繼續積累免稅的財富。
東北大學會計學副教授蒂莫西·加格農 (Timothy Gagnon) 說：“這是一個巨大的變化：他們取消了這一階段。”
新規則適用於 2020 年或之後繼承的 Roth IRA。 舊的“延伸”規則仍然適用於早期的繼承，以及一些剩餘的受益人類型，如下文進一步解釋。
如果 Roth IRA 已開放至少五年，則分配不徵稅。 但是，如果不滿足該條件，則投資收益應納稅。
適用於 59½ 歲之前提早 IRA 提款的典型處罰不適用於繼承的 Roth IRA。
新的 10 年分配規則通常適用於“非配偶受益人”，通常是孩子和孫子孫女，紐約羅克維爾中心的註冊會計師和 IRA 專家埃德·斯洛特 (Ed Slott) 說。
但是倖存的配偶不受此規則的約束。 他們可以將繼承的財產轉入自己的 Roth IRA，並且在他們的一生中沒有任何強制性提款。
斯洛特說：“他們是唯一可以終生保留它並且永遠不必取出的人。”
其他人——稱為“合格的指定受益人”——也獲得稅收優惠待遇。
他們包括原始賬戶持有人的未成年子女，年齡不超過 21 歲； 慢性病患者或永久性殘疾人； 以及與原始賬戶持有人年齡相差 10 歲以內的人——例如兄弟姐妹或朋友。
這類受益人可以在他們的一生中繼續“延長”分配。 Slott 說，年度提款的計算基於美國國稅局公佈的單身預期壽命表。
Gagnon 說，這些受益人通常不將繼承的資金轉入他們自己的 IRA 是明智的。 他說，在嘗試計算您的年度 RMD 時，將繼承的錢與非繼承的錢混合在一起可能會造成混淆。
斯洛特說，這些規則僅適用於“指定”受益人的情況。 這意味著他們必須由原所有者在賬戶受益人表格上命名。
斯洛特說，如果通過其他方式（例如通過遺囑）繼承賬戶，則繼承人的時限會減半，從 10 年減為 5 年。
“這將受益人的免稅財富積累減少了一半，”斯洛特說。 “這就是為什麼查看受益人表格如此重要的原因。”
Gagnon 說，將遺產和某些類型的信託指定為賬戶受益人也會觸發五年分配規則。
Gagnon 補充說，最終，如果不遵守繼承的 Roth IRA 的分配規則，通常會觸發 50% 的稅收處罰。
既然提款一般不附帶所得稅，“為什麼不把它拿出來呢？” 加格農問道。 “如果不需要，為什麼要接受處罰？這是免費的錢。”
